项目财务流程
发布时间: 2024-05-27 10:24:39 点击量:724
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项
目
财
务
流
程
一、项目开工须知
二、项目申请创建OA流程
三、项目合同签订流程及注意事项
四、项目申请开票流程及注意事项
五、项目申请付款流程及注意事项
六、项目交账流程及注意事项
七、费用报销流程及注意事项
项目开工须知
一、项目开工后项目部必须安排一名项目会计，参加对接会的项目会计与后期办理财务手续人员必须一致，否则不予办理业务，项目会计需要前往公司进行人员备案，熟悉《项目财务制度》，了解公司整个财务流程，根据《项目财务制度》配合总部会计进行财务核算工作；
二、项目中标后，项目需在一个月内将中标通知书及施工合同原件交予资料室存档，否则不予办理项目付款流程；
三、本工程在签订合同后15天内将工程工伤意外险和安全责任险的原件必须交予所属分公司财务处存档，其中工程工伤意外险和安全生产责任险无论本工程是否报建都必须足额交纳。
四、项目签订材料采购、劳务合同及租赁合同等，合同文本内所采购的材料、劳务及租赁均用于本项目建设，所发生的业务必须真实、合法，如出现虚开发票及违反相关法律，其一切责任全部由项目承担。
五、项目中标后，项目负责人需到交易中心和招标代理公司缴纳相关费用，及时签订项目施工合同并递交合同至招标代理公司办理保证金退回手续。
六、项目开设农民工专户及其他户头需要法人出场办理，所产生的费用执行企业费用标准计算。
七、项目不得拖欠民工工资，节假日前走款优先支付民工劳务费，如有民工反映该项目工资未发放，经核实，情况属实，则按本工程合同价的1%罚款。
八、项目开工后，与公司总部签订《车辆租赁合同》并按工期缴纳财产租赁所得税。
九、项目管理人员及民工上月工资必须在当月25号前发放，如项目资金不足，由项目自行垫付发放工资。
十、项目开工前所有工作人员（含民工），必须告知其公司将按月根据应发工资金额代扣代缴个税，若发现虚假工资等情况造成被申报人员个税申诉，将对项目部从严从重处罚。
十一、项目要求开设分公司的所得税按2.5％收取；不要求开设分公司的或省外项目纳入总公司结算的所得税按1.5％收取（公司自有项目除外）。
十二、为控制税务风险，项目需严格按照税负率控制税金，增值税税负率为3%，综合税负率总公司项目为5%（公司自有项目除外），分公司项目为6%。
项目申请创建OA流程
一、项目所有流程需通过OA系统办理，项目需提前确定OA账号使用人且各项目OA账号只能创建一个。
二、OA账号使用人规定：项目有驻派人员的，OA账号的使用人只能为驻派人员；无驻派人员的，OA账号的使用人由项目自行确定，中途不能变更。
三、项目申请创建OA账号与工程中心资料室对接，由工程中心资料室发起《项目人员OA账号申请表单》，账号和密码及归属项目信息由资料室填写，信息办根据申请表单及时建立账号，添加对应项目，并且对该项目进行OA系统的使用指导。
项目合同签订流程及注意事项
一、项目合同签订流程
1、 项目根据实际发生业务按最新合同模板要求填写合同并准备相关附件，内容真实齐全，不能出现空白，合同模板需采用凯迪模板，不得随意修改相应条款，如凯迪无相应合同模板，由供应商提供合同模板，经凯迪确认后再签订合同。
2、项目OA账号使用人发起《项目合同审批表单》，经资料室、成本控制部、法务部、总裁审批后方可与供应商签订清单式合同（含具体数量、单价、合同金额），不得签订框架合同（合同中无单价、数量、合同金额）。合同一式三份，附加盖供应商公章的营业执照、开户许可证、税务登记证、法人代表身份证复印件、承诺书及相关特许资质复印件后交至资料室，资料室申请盖章后，供应商合同公司留存2份（成本控制部、财务室各1份），1份交给供应商。
二、项目合同签订注意事项
1、综合注意事项：
1.1 是否采用当年最新合同模板，供应商诚信度（审查网站：中国裁判文书网、企信宝、企查查...)
1.2 内容填写：不能出现空白、斜杠（），违约金不得超过实际损失的30%，双方违约金要一致，过高或过低可向人民法院根据实际损进行核算赔偿，对方是否盖签订章以及骑缝章，模板一律直接打印，不得修该模板内容，空白处采用电子录入方式。
1.3 合同附件：营业执照、安全生产许可证、特许资质许可证、法人身份证复印件、纳税人认定表以及其他附件，审核附件完整度以及有效的期限，若临近到期，合同签订金额不宜过大，考虑是否有不完全履行的风险。
2、不同类别合同的签订：
2.1 劳务分包合同（不得超过清单总价）：
已办理农民工专用帐户项目不得签订劳务分包合同；
①根据住建、劳动部门要求及为了各项目工资能实际发放到每个民工，不让包工头套资导致发生民工纠纷；
②项目部签订合同前提交农民工工资及考勤由质安部核实；
③质安部核实后项目申请工资发放；
未办农民专用帐户项目以实际发生实名制发放；
①本项目开工前劳务公司到总部备案，向公司签订承诺书；
②劳务公司到项目签订临时用工合同、收集身份证、电话号码、帐户、安装考勤机，每月实施报税；
③每个月项目报送工资卡和实名制考勤并公示，经质安部核实后按实发金额签订劳务合同；劳务公司必须提供有效劳务资质及安全生产许可证、劳务公司劳务人员考勤表、工资表、个税申报表及个税完税证明。
④如当月发生核实的劳务工资推迟一个月或二个月发放的，由总公司认可的劳务公司预先申报个税，等资金到位签订合同一次性发放；
2.2 材料采购合同（不得超过清单总价）：
①注明验收标准、符合设计要求；
②交货指定地点：项目地；
③运输吊装安全责任全由供货方负责；
④安装调试责任明确、保修时间范围明确；
⑤供货商生产许可证、营业执照、开户许可证；
⑥附设备明细量价清单，不得签无限总价合同，不得高于同行市场价格的5%否则按市场价综合核算；
⑦验收资料明确：合格证、送货单、入库单、领料单；
⑧预付款不得超过20%；
⑨钢材采购:严禁钢材贸易商虚开发票，需提供钢材贸易商销售材料相同型号进项合同、发票(单价可打马赛克)、运输流，贸易商进项数量必须大于或等于销项数量，不得小于销项数量。
成品油销售:需提供成品油经营许可证、合同中载明油料送货地点，确保货物运输流与合同流、资金流、发票流一致。
混凝土材料:商品混凝土签订合同时需提供供应商近期混凝土检验检测报告；合同结算开具发票时需提供当批次混凝土检验检测报告，商品混凝土生产方与销售方不一致的，需提供生产方与销售方送货协议，实时送货单、混凝土结算单。
砂石、花岗岩等应税资源税产品:提供生产方砂石、花岗岩开采许可证及资源税完税证明;向砂石、花岗岩贸易商采购的，需贸易商提供砂石、花岗岩进项合同、发票及上游开采方资源税完税证明完整的证据链;砂石、花岗岩属于废旧材料的，需要提供供应商废旧材料收购协议、进项发票、储存地及相关照片完整证据链。
2.3 设备采购（不得超过清单总价）：
①注明验收标准、符合设计要求；
②交货指定地点：项目地；
③运输吊装安全责任全由供货方负责；
④安装调试责任明确、保修时间范围明确；
⑤供货商生产许可证、营业执照、开户许可证；
⑥附设备明细量价清单，不得签无限总价合同，不得高于同行市场价格的5%否则按市场价综合核算；
⑦验收资料明确：合格证、保修卡、送货单；
⑧预付款不得超过20%；
2.4 机械设备租赁合同（不得超过清单总价）：
①机械设备租赁:必须提交机械设备权属证明，公司账面有机械设备的，需提供机械设备购买合同、发票，设备牌照及照片、机械设备台班表、双方签字盖章的机械费用结算单;公司账面无机械设备向其他公司或个人租赁设备的，需要提供机械设备租赁协议及租赁发票、个人经营所得税完税证明，不能提供机械设备权属证明的一律不得签订机械设备租赁合同、虚开发票。
②安全责任明确；
③台班单价明确或量单价、总价明确，不得签无限总价合同，不得高于同行市场价格的5%否则按市场价综合核算；
④付款时要有进场、工时台帐及结算单；
⑤合同要明确包含范围，例如;油、设备操作工结算是否包含在内；
⑥必须明确人工由哪一方负责，若是人工由出租方负责开具9%增值税发票，若人工由承租方负责，开具13%增值税发票
2.5 运输合同（不得超过清单总价）：
①道路运输证；
②安全责任明确；
③运输单价明确或量单价、总价明确，不得签无限总价合同，不得高于同行市场价格的5%否则按市场价综合核算；
④付款时要有进场、工时台帐及结算单；
⑤合同要明确包含范围，例如;油、设备操作工结算是否包含在内；
2.6 专业分包合同（不得主体分包、不得超过总合同价30%）：
①邀请具有相关资质专业分包商招标不得少于3家；
②邀请招标工作范围、单价、总价、安全责任要明确；
③附招标合同明确不得高于同行市场价格的5%否则按市场价综合核算、付款方式要明确、如本项目资金付款慢必须注明按业主支付到款比例支付款项；
④邀请招标明确质量标准、验收标准、工期及处罚条款；
⑤邀请招标文件经工程中心审核同意后再发布招标文件；
⑥开标地点在公司总部，参加评标人为：总公司财务、工程中心、项目负责人参与评标并签字；
2.7 指定分包、采购合同（不得主体分包、不得超过总合同价30%、不得超过合同清单量价）：
①除以分包、采购具备合同条款外，付款方式一定按业主方付款比例支付到帐后支付；
②合同上注明采购方利润率、管理费用、保管费用等比例金额，及支付方式；
项目申请开票流程及注意事项
一、所有项目每季度末次月5日前经监理方签字盖章确认的上季度的《工程项目履约进度表》提交至工程中心资料室，履约进度需根据项目开票金额与合同结算方式相结合进行测算。资料室核实完成后交财务部,记账会计按照项目完工进度百分比确认项目收入、成本，项目每月根据项目人材机配比按照实际完工进度上交成本进项发票，并按照项目完工进度申报缴纳增值税、企业所得税等税费。
二、所有项目除预收款外,一律不予开具收据，工程项目需要开具发票时，于OA系统发起《发票开具申请表》流程，在OA系统上传经甲方签字确认的《工程进度款拨付申请表》,并将工程款结算单原件交予公司审核无误后，由项目会计进入OA系统填写《发票开具申请表》，由核算会计审核，财务主管审批，提交至核算会计进行开具发票。
项目申请付款流程及注意事项
一、项目申请付款流程
1、项目付款前与结算会计核对项目可用资金，根据项目可用资金制定项目付款计划；
2、项目如需付款，于OA系统发起《项目进度款支付审批单》流程，按照支付审批单要求填列,并上传合同、发票、材料送货单、出入库单、结算单、对账函、结清证明等附件资料；
3、项目申请款项经公司资料室、工程中心负责人、成控部、核算会计、财务主管、结算会计、董事长审批完成后由出纳进行制单付款。
4、出纳支付各项目款项完毕后将支付回单发送至分公司财务群，以便项目会计知晓款项支付情况。
5、项目垫付资金支付供应商款项时，项目需先将垫付款转至公司指定账户，并由项目在OA系统发起《项目进度款支付审批单》流程，经公司各部门审批完成后，出纳方可付款；项目垫付资金支付供应商款项、农民工工资、项目生产经营水电费、保险费、保函费的支付不受项目供应商对账函、结清证明限制，只要在项目可用资金余额内，按照项目进度款审批流程审批通过后第一时间支付款项；
6、付款资料准备
必备资料:营业执照、税务登记、银行开户许可证、专业资质、特许经营许可证、法人身份证复印件
6.1支付材料款：需提供供应商送货单，项目出、入库单，根据采购品种、数量、金额开具清单式增值税发票，资源税应税矿产品提供所发生业务量资源税完税凭证。
6.2 支付劳务费：需提供劳务公司有效劳务资质及安全生产许可证，并提供与本项目有关的劳务人员考勤表、工资表、个人所得税申报表及个税完税证明,开具增值税劳务发票。
6.3 支付租赁费：机械设备租赁服务需要注明并确认机械设备进场时间,退场时间,按照机械设备工时、合理单价结算机械台班费，并提供机械台班结算表、上游供应商购买机械证明材料,结算单上双方签字确认并盖章.服务商再根据结算金额开具相应增值税发票。
6.4 支付运输费：有运输车辆,道路运输经营许可证;运输发票备注栏载明起运地、到达地、车种车号、吨位及运输货物信息;砂土运输单，运费结算单
二、项目申请付款注意事项
1、项目申请支付供应商款项
1.1 项目申请支付供应商款项必须提供项目所有供应商对账函与结清证明。
1.2 已履约完毕的供应商合同请提交结清证明。
1.3 未履约完毕正在执行的供应商合同请提交前期业务对账函。
1.4 已签合同尚未执行且项目实际不准备执行的供应商合同，请各项目与供应商沟通将合同原件寄回公司并做出合同作废流程申请。
1.5 项目必须先与供应商签订合同，待合同审批完毕盖章后，供应商方可按照实际发生业务情况开具增值税发票，任何人不得虚开虚抵进项发票。
1.6 项目来工程款后必须优先支付已签合同已开发票的供应商款项，严禁项目同类供应商合同未履行完毕再新签订同类供应商合同。
1.7 严禁财务部收取未签合同的供应商进项发票及项目不做支付计划的供应商进项发票。
1.8 未按照供应商合同管理要求的项目暂停支付，待项目整改完毕后方可支付。各分公司、各项目不得有任何供应商起诉公司行为，违者一律按照公司《综合管理制度》进行处罚。
2、各项目农民工工资发放
2.1 有开立农民工工资专户的项目，通过农民工工资专户发放；将考勤记录、工资表等资料交质安部审核，成本会计申报个税后通过农民工工资专户发放。
2.2 没有开立农民工专户的项目，可以通过签订劳务分包合同支付农民工工资。按照实际发生的业务签订，不可提前签订，项目先提交工资表，经质安部审核通过后方可进行合同审核，金额与清单无太大出入，资料齐全方可通过。
3、关于社保人员发放工资
3.1 根据公司湘凯司字[2023]54 号通知文件，各分公司及各项目部购买社保人员需要在总公司申报个税发放工资。如不能申报个税发放工资的人员，公司将按照规定停止社保缴纳。
3.2 公司社保费用按季度收取，社保费用缴纳明细每季度第一个月 5号前发送至各会计，请各分公司及项目按时支付社保款项，五天内未按时支付者，财务将按照公司规定停止缴纳社保，停保后产生的一切后果由分公司及项目自行负责，请各位会计知晓。
4、专业分包
4.1 提供有效专业分包特许资质。
4.2 分包工程合同不得超过工程项目总合同金额的30%。
项目交账流程及注意事项
一、项目交账流程
1、项目会计应对项目的各类票据进行审核，对原始票据的合法性和合规性负责，重点关注票据的附件是否完整、发票是否合规、报销单据填写是否规范等等。（注意：餐饮费必须在发票背面注明招待时间、地点、招待事由）。
2、项目会计对各类票据审核无误后将所有原始单据按费用分类别粘至粘贴单上，首页附一张费用报销单，最后将每张费用报销单上的内容填至项目费用汇总表上。
3、项目寄出发票前，必须填写《发票移交表》，将寄送公司的发票单据明细列清，《发票移交表》上必须有项目经理以及项目会计的签字”。
4、总公司财务文员审核项目发票无误后将项目移交表拍照发送至项目财务群。
二、项目交账注意事项
1、自2018年1月1日起，通过增值税发票管理系统开具增值税发票时，商品和服务税收分类编码对应的简称会自动显示并打印在发票票面上，例如劳务发票就会显示建筑服务*劳务费、如项目交票未显示商品和税收分类编码及简称的发票一律打回。有些税务局代开的发票不会显示项目大类，此类发票为正确发票，特别需要注意的是项目交纳的劳务票备注栏必须填写项目名称、项目地点，与合同上的内容要一致，特别是专用发票，否则一律不予抵扣税金。
2、项目应根据开票的金额的90%交纳成本发票，成本费用应控制比例，材料占45%，人工占40%，其他费用占15%（除个别清包工、甲供材项目除外）。
3、供应商开具数电（或全电）专用发票要求：
3.1 供应商开票时需按照增值税专用发票要求备注项目名称、项目地址、受票方公司地址、银行账户信息、复核人、收款人信息；
3.2 所有供应商数电（或全电发票）必须以XML格式和PDF格式发送给核算会计保存电子文档。邮箱地址：总公司企业邮箱：kdkjzcb@hnkdgckj.cn；分公司企业邮箱：kdkjfcb@hnkdgckj.cn
未按照以上要求提交数电（或全电）发票的，一律退回重开，否则项目不得抵扣进项税额。
费用报销流程及注意事项
一、费用报销流程
1、项目每月5号前将上月发生的费用以报销单形式按规定填写并粘贴好后邮寄至总公司财务部。
2、经总公司财务部审核无误后，如项目有可用资金，项目于OA系统发起《项目进度款支付审批单》进行费用报销。
3、各项目需安排人员在总公司购买社保后方可进行费用报销流程。费用报销收款人为总公司社保购买人。
二、初始费用报销填写规范及注意事项
1、所有经济业务均应提供正规合法票据；发票要填写完整，字迹清晰，没有涂改、污染，发票专用章清晰可辨。假发票、空白发票和填写不规范的发票，不予报销；发票开具新规，“备注栏”影响账务和税务处理，项目发生的成本费用发票必须备注项目名称、项目地址，否则，成本进项发票一律不得抵扣进项。
2、应使用黑色水笔或钢笔以规范汉字填写粘贴单，绝对不允许使用铅笔或者红色的笔书写，并且绝对不得涂改，经办人、报销人、单据张数等信息应如实填写完整。
3、不要将票据倒置粘贴；不要用订书机装订票据。
4、发票上未列示详细品名、数量、单价的(比如只写了“办公用品一批XXX元”)以及各种购买物品的定额发票，无论金额大小，均必须附有加盖发票专用章的购货清单或小票。定额发票要用黑笔写上单位抬头，开具日期等信息，不得空白。
5、原始粘贴单上阿拉伯数字要加上人民币符号，如:报销金额为2678元，则在阿拉伯数字填写栏内填写￥2678.00。大写汉字栏内应按规范汉字在已经印刷好的相应位数内填写数字大写，并在大写汉字前的每一空位上画“X”，在数字是0的位置填写汉字“零”。例如，报销金额为￥2034.50，则大写数字栏内填写:X拾X万贰仟零佰叁拾肆元伍角零分。
6、原始单据的发票必须是发票联或报销联，用复写纸复写或计算机打印，不得用铅笔填写，存根联、发货联、记账联不能作为报销单据。内容要齐全，抬头、日期、品名、单价、数量、金额等项目要填写齐全字迹要清楚，金额要准确，大、小写要一致，严禁涂改。
7、费用报销必须是在公司购买社保、发放工资的员工报销，非公司员工一律不得报销；汽车油费报销需要签订私车公用协议，私车公用0元租赁，实报实销(含过路费1.5元/公里标准），报销时需要提供水印相机的里程表，提供相应金额汽车油票，费用报销单上写清楚车牌号及用车事由。
8、项目发生的高铁票、住宿等福利费专票一律按照普票收取，不得抵扣项目进项;项目发生的烟、酒、茶叶、足浴、娱乐等交际应酬费用一律不得开具凯迪科技发票,不得在公司报销；为确保项目邮寄的合同、发票等资料及时收件不丢件,请邮寄顺丰快递。
二、不宜报销的单据
1、内容填写不全，字迹不清或有明显涂改、伪造的票据一律不予报销。
2、无发票专用章的白条票据；数量、单价、金额不明确的票据。
3、收据、虚假发票等票据不予报销。
4、名称必须写全称，否则不予报销。
5、复印件一律不得报销。
三、票据整理粘贴要求
1、票据分类。对于集中较多的票据按照内容进行分类，如办公用品、电话费、差旅费、市内交通费等，按照类别分别粘贴。
2、将票据整理齐后，将胶水涂抹在票据左侧背面，沿着粘贴单装订线内侧和粘贴纸的上边依次均匀排开横向粘贴，且应避免将票据贴出粘贴单外。装订线左侧不要粘贴票据，不要将票据集中在粘贴纸中间粘贴，以免造成中间厚，四周薄。
3、如果票据大小不一样，可以在同一张粘贴单上按照先大后小顺序粘贴；票据比较多时可使用多张粘贴单。
4、对于比粘贴单大的票据或其他附件，也应沿装订线粘贴，超出部分可以按照粘贴纸大小折叠在粘贴范围之内。
四、报销票据粘贴基本要求
1、紧靠粘贴单的左上端，从左横向粘贴。
2、相邻票据间须留出间隔距离。
3、票据较多时，可分行粘贴；不得竖向粘贴。
4、报销人须在每张票据背面空白处注明开支的用途。
5、不符合规定要求的报销单据，财务部有权退回，要求报销人重新整理。
五、费用报销证据链的强制要求
1、国家税务总局稽查局关于重点企业发票使用情况检查工作相关问题的补充通知》稽查局稽便函【2011】31号：对企业列支项目为“会议费”“办公用品”“餐费”“佣金”和各类手续费等发票，须列为必查发票，进行重点检查。
2、对纳税人年度内发生会议费，同时具备以下条件的，在计征企业所得税时
准予扣除：（1）会议审批单（2）会议通知（3）会议签到表（4）各类供应商发票及费用结算清单。
3、会议费的合法有效凭证问题：1）租用综合性酒店，即住宿、就餐、会议均在一个酒店：→统一开具会议费发票，通过“会议费”核算。2）自用企业会议厅，异地参会人员的住宿与餐费租用酒店：→建议住宿与餐饮费分别开具发票，可将住宿费专票抵扣进项税；→会议茶歇通过“会议费”核算 、住宿与餐饮通过“差旅费”核算。
4、业务招待费可以列支的范围：1）餐饮；2）住宿费（员工外出开会、出差，发生的住宿费为“差旅费“）；3）香烟；4）食品、茶叶；5）礼品；6）正常的娱乐活动；7）安排客户旅游发生的费用等。 外购礼品用于赠送的，应作为业务招待费，但如果礼品是纳税人自行生产或经过委托加工，对企业的形象、产品有标记及宣传作用的，也可作为业务宣传费。同时要严格区分给客户的回扣、贿赂等非法支出，对此不能作为业务招待费而应直接做纳税调整。
六、项目业务招待费报销
1、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰”。鉴于各项目在经营过程中有业务招待费用发生，现公司规定项目业务招待费可按照项目当年已开发票收入 8.33‰比例限额内报销，项目按照业务招待费用发生额的10%承担因业务招待费发生汇算清缴纳税调增多缴的企业所得税。
说明:
1、销售收入5‰与业务招待费发生额60%可税前扣除的临界点是销售收入的 8.33‰，
即:销售收入5‰≈销售收入*8.33‰*60%；
2、企业所得税汇算清缴业务招待费纳税调增需多缴企业所得税=业务招待费发生额*(1-60%)*所得税率25%。
七、费用入账时间
1、费用报销之差旅费
1.1 未跨年：建议不超过3个月
1.2 跨年1月份：1月份可以报销去年第四季度计入1月份的费用，不用“以前年度损益调整”。
1.3 跨年1月份以后：必须用“以前年度损益调整”处理，并需要专项申报。
2、延期入账的费用
2.1 期限限制：（未跨年）
理论上同期的没有期限限制，比如1月份的发票，12月份都可以正常入账。常理上，费用和资产的入账，开票与入账的跨度在三个月以内都是合理的。入账分录：应作为入账月份的费用，按着正常的入账方式入账；（不要等发票，即使只是白条也要在发生时入账，以后任何时候拿回发票，直接贴上或者红冲。）
2.2 期限限制：（跨年报销）
发现应计未记的费用，可以补记。特别规定：跨年费用入账必须专项申报，否则汇缴时会纳税调增。另外，补记费用会调减利润，调减企业所得税，在后面的前期差错所得税影响中，建议不要有所得税调整分录，而是通过汇缴申报表来反映抵减企业所得税。（也就是把这笔业务并入年报汇算中）
